El Estado debe ser un facilitador con pol\u00edticas medianamente razonables y accesibles que procuren evitar conductas il\u00edcitas imprudentes o dolosas<\/p>\n
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Los delitos de defraudaci\u00f3n fiscal de relevancia, por lo general, son cometidos por empresas o personas morales, y ahora se ha hecho com\u00fan la comisi\u00f3n de estos delitos mediante la expedici\u00f3n y adquisici\u00f3n de facturas y comprobantes ap\u00f3crifos. Para combatir efectivamente esta clase de delitos, deben ser sancionadas como penalmente responsables tambi\u00e9n las personas morales. Una pol\u00edtica criminal adecuada es obligar a las empresas a adoptar medidas de prevenci\u00f3n contra la comisi\u00f3n de delitos, adem\u00e1s de que, la propia persona moral pueda ser juzgada y sentenciada en procedimiento independiente al de sus socios o administradores, y se le puedan imponer sanciones reparatorias.<\/p>\n
La reforma para combatir la defraudaci\u00f3n fiscal incorpor\u00f3 los delitos fiscales a que se refiere, en el cat\u00e1logo de los que pueden ser materia del r\u00e9gimen especial de delincuencia organizada (DO). Se pierde de vista que la DO es tambi\u00e9n un delito aut\u00f3nomo, por lo que cuando hay intervenci\u00f3n de esos grupos se pueden aplicar, sea cual sea el delito predicado, las t\u00e9cnicas especiales de investigaci\u00f3n y procesamiento. Por otra parte, algunos estudiosos cuestionan la inclusi\u00f3n de esas conductas en el cat\u00e1logo de delitos de DO, cuando hist\u00f3ricamente el Estado mexicano ha sido altamente ineficiente en investigar, perseguir y sancionar esos delitos, aun aplicando el r\u00e9gimen especial.<\/p>\n
La reforma contra los factureros debi\u00f3 incluir la obligaci\u00f3n de que las empresas cuenten con programas de cumplimiento de la Ley en materia penal, definiendo responsables de su observancia, como lo estableci\u00f3 la Ley para prevenir el blanqueo de capitales. Las empresas en M\u00e9xico pueden cometer delito si no act\u00faan con la debida diligencia o no tienen un Criminal compliance como se conoce en los Estados Unidos. El hecho de proceder con la debida diligencia en materia de prevenci\u00f3n y reducci\u00f3n de riesgos deber\u00eda reducir acciones judiciales contra las empresas, ya que les permite mostrar que tomaron todas las medidas razonables para evitar cualquier participaci\u00f3n en un delito penal.<\/p>\n
A partir de las recientes reformas, todas las empresas deben tener un oficial de cumplimiento. Se debe contar con un programa de capacitaci\u00f3n permanente. Es muy importante elaborar una matriz de riesgos de acuerdo con las estrategias, objetivos y metas de la organizaci\u00f3n, se\u00f1alando los responsables de su ejecuci\u00f3n. Contar con un sistema de atenci\u00f3n de quejas o denuncias.\u00a0<\/p>\n
Los Estados Unidos desde 1987 cuenta con Las directrices para la determinaci\u00f3n de penas imponibles a las personas jur\u00eddicas (Organizational Guidelines, Chapter Eight), est\u00e1 dise\u00f1ado para que las sanciones impuestas a las organizaciones y sus representantes, proporcionen un castigo justo, una disuasi\u00f3n adecuada y una serie de incentivos para que las organizaciones mantengan mecanismos internos de prevenci\u00f3n, detecci\u00f3n y denuncia de conductas delictivas, lo que incentiva los planes de cumplimiento (compliance programs) en el r\u00e9gimen de la responsabilidad de las personas jur\u00eddicas. Cuesti\u00f3n en la que M\u00e9xico se encuentra muy distante, incluso con la publicaci\u00f3n de la norma oficial NMX-CC-19600-IMNC-2017.<\/p>\n
Con la propuesta de reformas legales en materia de defraudaci\u00f3n fiscal debe evitarse que se caiga en un terrorismo o persecuci\u00f3n inocua, si se logra prevenir y combatir los delitos con el apoyo de programas internos obligatorios de cumplimiento de la ley en las empresas. Conscientes de la necesidad de que las personas morales respondan penalmente de los da\u00f1os que causan a los particulares y de la grave afectaci\u00f3n a la econom\u00eda nacional que representa la evasi\u00f3n y defraudaci\u00f3n fiscal por la emisi\u00f3n de facturas y comprobantes ap\u00f3crifos, es que pensamos que impulsar una cultura de la previsi\u00f3n y responsabilizar penalmente con todas sus consecuencias a las personas morales, puede complementar la pol\u00edtica criminal que se pretende implementar.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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